Статья будет интересна владельцам микро- и малого бизнеса, которые уже ведут деятельность и сталкиваются с проблемой расчета реальной прибыли бизнеса, с учетом авансов клиентов, обслуживания кредита и других факторов.
Статью мы подготовили совместно с финансовой консалтинговой компанией Трилат, чьи финансовые аналитики помогли нам описать ключевые правила для расчета прибыли.
Владельцы бизнеса часто совершают критическую ошибку, глядя на бухгалтерский отчет. Важно понять что бухгалтерский и налоговый учет — это не то же самое, что финансовый управленческий учет. По бухгалтерии у вас может фиксироваться прибыль, а на счетах не быть денег и наоборот. Чтобы избежать этого, нужно создать управленческий учет. Рассказываем, с каких отчетов начать.
1. Отчет о движении денежных средств (ОДДС) — ваш финансовый пульс
Это главный инструмент, чтобы не остаться «у разбитого корыта». В ОДДС попадают только реальные движения средств: пришли деньги на счет — записали, заплатили поставщику — вычли. В нем нет места «формальным» прибылям, он показывает только живые деньги.
Структура отчета регламентируется стандартами бухгалтерского учета (например, МСФО (IAS) 7) и делит все потоки на операционную (основная деятельность), инвестиционную и финансовую деятельность. Для малого бизнеса этот отчет часто формируют «прямым методом» — просто анализируя все поступления и списания по расчетному счету.
2. Отчет о прибылях и убытках (ОПиУ) — про эффективность, а не про деньги
Этот отчет отличается от ОДДС принципиально. В нем прибыль считается по факту продаж (отгрузки), даже если клиент еще не заплатил, и расходы списываются по факту возникновения обязательств, даже если вы еще не перевели деньги. Этот отчет про то, зарабатывает ли ваш бизнес, генерирует ли он прибыль.
Пример: Сотрудник получает зарплату за июль частично в июле, частично в августе. Но обязательство у компании возникает в июле (за отработанное время). Поэтому в отчете о прибылях и убытках зарплата за июль будет указана полностью именно в июле, хотя сотрудник еще мог не получить часть денег.
Или другой пример, товар у поставщика вы отгрузили, но не оплатили, так как есть отсрочка оплаты, но в ОПиУ должно быть указана вся сумма товара, которую получили у поставщика, даже еще не оплаченная.
Форма ОПиУ регламентируется стандартами бухучета (в России — ФСБУ 4/2023, ранее — Приказ Минфина №66н). Но структуру можно адаптировать под специфику вашего бизнеса, чтобы видеть причины успехов и провалов.
3. Управленческий баланс — связующее звено
Многие компании пренебрегают балансом, но это обязательная часть системы. В управленческом балансе вы учитываете задолженность (кто вам должен, кому должны вы), остатки товаров и кредитные обязательства.
Этот отчет дает ответ на главный вопрос: «Почему в отчете о прибыли есть прибыль, а денег нет?». Причина может крыться в задержках оплат от клиентов. Обратная ситуация, когда прибыли в отчете нет, но деньги есть. Не разобравшись можно включить эти деньги в прибыль, хотя это могут быть авансы или даже заемные средства, хотя эти деньги — еще не ваш заработок, а обязательство перед поставщиком.
Итог
Предпринимателю зачастую трудно не столько открыть бизнес, сколько получить из него реальную прибыль, внедрение этих трех отчетов — первый шаг к финансовой дисциплине и осознанному управлению.
